Внереализационные доходы и расходы в декларации по прибыли

Вопрос:

Организация, находящаяся на Организация, находящаяся на общей системе налогообложения (ОСНО) сдает в субаренду складское помещение. Доходы от субаренды по бух.учету относим на 91.01 «Внереализационные расходы» (т.к. не включен в перечень по видам деятельности, которыми занимается организация), по налоговому учету по какой строке Приложения № 1 к Листу 02 относить к 010 (соответственно 011 или 014) или 100 ,т.к деятельность идет на постоянной основе (договор субаренды заключен на 11 месяцев)? Соответственно как показать расходы по субаренде в Декларации по налогу на прибыль?

Ответ специалиста:

Как указать внереализационные доходы

Все внереализационные доходы укажите в одинаковой сумме:

— по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02;

— по строке 020 Листа 02.

Расходы по субаренде относятся к внереализационным. Все внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражайте по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02.

Кроме того, отдельно укажите:

— по строке 201 — проценты по займам и кредитам, а также по выпущенным организацией ценным бумагам, например векселям (Письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24684);

— по строке 202 — отчисления в резерв на соцзащиту инвалидов (ст. 267.1 НК РФ);

— по строке 204 — расходы на ликвидацию ОС и другие расходы, перечисленные в пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ;

— по строке 205 — договорные санкции и возмещение ущерба.

При этом сумма строк 201 — 205 не может быть больше общей суммы внереализационных расходов, отраженной по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.

 

Данная статья может вас заинтересовать:   Расходы на обеспечение пожарной безопасности