Социальный вычет на детей

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание:

Ограничения по предоставлению вычета

  1.  Размер дохода родителя
    Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
  2. Возраст ребенка
    По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер социального вычета на ребенка

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 1 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. 1400 руб. — на первого ребенка;
  2. 1400 руб. — на второго ребенка;
  3. 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.
  4. 12 000 руб. — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

При этом размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения сумм, указанных в абз. 2 — 5, 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).

Способы получения соц. вычета

  1. Получение вычета у работодателя
    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
    Такими документами, в частности, являются:
    — свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
    — свидетельство о регистрации брака;
    — справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
    — справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
    — соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
    — расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
  2. Получение вычета в налоговой инспекции
    Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).
    Для этого в инспекцию нужно подать:
    — налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
    — копии документов, подтверждающих право на вычет;
    — заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
    — справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
Данная статья может вас заинтересовать:   Какие льготы положены приемному ребенку?

Двойной социальный вычет

— единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
— одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

 

Социальный вычет на детей