Проводки: расчеты по претензиям

Наша компания работает с иностранным поставщиком товара . Было выявлено , что товар не соответствует стандартному образцу. Была выставлена претензия иностранному поставщику на стоимость товара и всех таможенных платежей.
Поставщик согласился компенсировать стоимость товара, не удовлетворяющего требованиям.
Данный товар был продан нашей организацией.
Как отразить полученную сумму по претензии от иностранного поставщика в бухгалтерском и налоговом учете?

Для целей налога на прибыль договорные санкции (неустойки, штрафы, пени (далее — неустойка)) надо учесть во внереализационных доходах на дату, когда контрагент признал долг (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Например, когда вы получили его письмо, гарантирующее уплату неустойки (Письма Минфина от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). Или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании неустойки с контрагента (Письмо Минфина от 15.01.2018 N 03-03-06/1/1026).
В доходы включайте присужденную или признанную контрагентом сумму неустойки (п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ).
Бухгалтерский учет неустойки (пени, штрафа)

Д 76 — К 91-1
Признана неустойка, причитающаяся к получению
Д 51 — К 76
Получена неустойка

Данная статья может вас заинтересовать:   Учет длительных командировок

Как правильно отразить проводки при расчетах по претензиям

Если вы предъявили претензию своему поставщику (подрядчику, перевозчику), то никаких проводок не надо делать до тех пор, пока (п. 16 ПБУ 9/99):
* или поставщик не признает вашу претензию (например, вы получите письмо с согласием возместить ущерб, который был причинен вашей организации, подписанное руководителем организации-поставщика);
* или не вступит в силу решение суда о взыскании с контрагента суммы причиненного вам ущерба.
На дату, когда произошло любое из этих событий, в бухучете нужно отразить задолженность поставщика перед вами по дебету субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям». С каким именно счетом будет корреспондировать субсчет 76-2 по кредиту, зависит от причины выставления претензии. Наиболее распространенные ситуации приведены в таблице.
Причина выставления претензии
Проводка
По вине поставщика (например, в связи с поставкой некачественного сырья) вы произвели бракованную продукцию
Д 76-2 — К 28
Поставщик, нарушивший договор, должен компенсировать убытки, выплатить штраф или неустойку
Д 76-2 — К 91-1
Проводка при поступлении денег от поставщика

Д 51 — К 76-2
Поступили деньги от поставщика