Проводки: расчеты по претензиям

Наша компания работает с иностранным поставщиком товара . Было выявлено , что товар не соответствует стандартному образцу. Была выставлена претензия иностранному поставщику на стоимость товара и всех таможенных платежей.
Поставщик согласился компенсировать стоимость товара, не удовлетворяющего требованиям.
Данный товар был продан нашей организацией.
Как отразить полученную сумму по претензии от иностранного поставщика в бухгалтерском и налоговом учете?

Для целей налога на прибыль договорные санкции (неустойки, штрафы, пени (далее — неустойка)) надо учесть во внереализационных доходах на дату, когда контрагент признал долг (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Например, когда вы получили его письмо, гарантирующее уплату неустойки (Письма Минфина от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). Или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании неустойки с контрагента (Письмо Минфина от 15.01.2018 N 03-03-06/1/1026).
В доходы включайте присужденную или признанную контрагентом сумму неустойки (п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ).
Бухгалтерский учет неустойки (пени, штрафа)

Д 76 — К 91-1
Признана неустойка, причитающаяся к получению
Д 51 — К 76
Получена неустойка

Данная статья может вас заинтересовать:   Сдача нулевой отчетности СЗВ-М

Как правильно отразить проводки при расчетах по претензиям

Если вы предъявили претензию своему поставщику (подрядчику, перевозчику), то никаких проводок не надо делать до тех пор, пока (п. 16 ПБУ 9/99):
* или поставщик не признает вашу претензию (например, вы получите письмо с согласием возместить ущерб, который был причинен вашей организации, подписанное руководителем организации-поставщика);
* или не вступит в силу решение суда о взыскании с контрагента суммы причиненного вам ущерба.
На дату, когда произошло любое из этих событий, в бухучете нужно отразить задолженность поставщика перед вами по дебету субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям». С каким именно счетом будет корреспондировать субсчет 76-2 по кредиту, зависит от причины выставления претензии. Наиболее распространенные ситуации приведены в таблице.
Причина выставления претензии
Проводка
По вине поставщика (например, в связи с поставкой некачественного сырья) вы произвели бракованную продукцию
Д 76-2 — К 28
Поставщик, нарушивший договор, должен компенсировать убытки, выплатить штраф или неустойку
Д 76-2 — К 91-1
Проводка при поступлении денег от поставщика

Д 51 — К 76-2
Поступили деньги от поставщика