Отражение займа в декларации по прибыли

Компания, которая выдала заем, должна включить проценты по нему в доходы. Их учитывают так:

  • Ежемесячно за весь период действия договора,
  • На дату прекращения договора и возврата займа. В этом случае посчитать проценты надо за период с начала месяца и по день расчета включительно.

Эти правила действуют независимо от условий договора (п. 6 ст. 271 НК РФ). Даже если заемщик платит проценты не каждый месяц, а только при возврате займа, их надо учитывать во внереализационных доходах ежемесячно (п. 6 ст. 250 НК РФ). Поэтому отразите в декларации по строке 100 приложения № 1 к листу 02 проценты за все месяцы действия договора займа.

НДФЛ с материальной выгоды надо платить, если вы выдали работнику или взаимозависимому физлицу беспроцентный заем или заем по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования. Соответственно ставка должны быть равной или более 2/3 ставки рефинансирования.
Да, вы вправе заключить дополнительное соглашение к договору займа, с точки зрения законодательства это не запрещено (ст. 421 ГК РФ).

Данная статья может вас заинтересовать:   Пониженный тариф для it-компаний