Отчетность адвокатского кабинета

Подскажите, пожалуйста. какую отчетность необходимо сдавать в налоговую адвокатскому кабинету. Что относится к профессиональным вычетам, которые можно отразить в 3НДФЛ

В соответствии с пп. 4 и пп.5 п.1 ст. 22 НК РФ налогоплательщики обязаны:

  • — представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
  • — представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

 

В состав налоговой отчетности входят документы по тем налогам, которые адвокат или адвокатские образования обязаны уплачивать в качестве налогоплательщика или налогового агента. Такими документами могут быть:

  1. — налоговые декларации
  2. — сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ
  3. — расчеты авансовых платежей по налогам, налоговым периодом для которых является календарный год.
    Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным от такой деятельности, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ)
    Начав вести предпринимательскую деятельность или частную практику, вы обязаны в пределах пяти рабочих дней по истечении месяца со дня получения первого дохода подать налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ (п. 7 ст. 227 НК РФ).
    Если вы уже не первый год ведете предпринимательскую деятельность или занимаетесь частной практикой, то расчет авансовых платежей налоговые органы будут производить, исходя из суммы фактически полученного вами дохода за предыдущий период за минусом стандартных и профессиональных налоговых вычетов. Эту сумму они возьмут из декларации по форме 3-НДФЛ, которую вы представили за прошлый год. Об этом говорится в Письме Минфина России от 01.04.2008 N 03-04-07-01/47 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 25.04.2008 N ШС-6-3/312@).
    Подавать в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 НК РФ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, поскольку исключений из данного правила по категориям налоговых агентов не предусмотрен
    В Письме ФНС России от 03.12.2015 N БС-3-11/4605@ указано, что нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. Такой же подход можно применить и к индивидуальным предпринимателям, которые признаны налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам. Данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 25.02.2016 N БС-3-11/763@.

Лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.), при исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ вправе применить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных в налоговом периоде и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ).
Перечень профессиональных вычетов Вы найдете во вложении: ст. 221, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016) {КонсультантПлюс}
Указанные вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением, в частности, доходов в виде дивидендов (п. 3 ст. 210, ст. 221 НК РФ).

Данная статья может вас заинтересовать:   Договор займа между юридическими лицами: налоговые последствия

Полезно знать:
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или занимаетесь частной практикой, то платить НДФЛ должны так (ст. 227 НК РФ):

  1. По итогам полугодия, III и IV кварталов вы уплачиваете авансовые платежи по НДФЛ, исходя из предполагаемого, а не фактического дохода.
  2. По итогам налогового периода вы на основе налоговой декларации корректируете свои обязательства перед бюджетом и производите доплату суммы налога или ее возврат.

Обратите внимание:
Заметим, что налоговые органы иногда отрицают возможность применения индивидуальными предпринимателями профессиональных вычетов к доходам, облагаемым по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, не связанным с предпринимательской деятельностью налогоплательщика (например, к доходам в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей по трудовому договору). Это подтверждается наличием судебных споров по рассматриваемому вопросу.

По итогам каждого отчетного периода все страхователи должны отчитываться перед Пенсионным фондом РФ о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитываются с выплат сотрудникам.
Отчет нужно сдать по форме РСВ-1 ПФР. Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п. Данная форма применяется начиная с отчетности за I квартал 2014 года (п. 2 постановления Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Также должны представлять расчеты по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Эти расчеты сдаются в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России (ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Если адвокат не производит выплат, с которых начисляются страховые взносы, сдавать РСВ-1 ПФР он не должен.
Это следует из пункта 1 части 9 статьи 15 и пункта 1 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, статьи 1, пункта 1 статьи 8 и статьи 15 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Расчет по форме РСВ-1 ПФР нужно сдать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такие правила установлены положениями пункта 1 части 9 статьи 15 и части 7 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
4. В органы статистики необходимо подать Сведения об объеме платных услуг населению (1-услуги) 0609703 до 1 марта после отчетного года (включительно) (Приказом Росстата от 27 июля 2012 г. № 422 утверждены указания по заполнению формы).