6-НДФЛ на оплату по договорам подряда

На Ваш вопрос:
Подскажите, пожалуйста, как заполнить в 6 ндфл оплату по договорам подряда (ГПД)?

Отвечаем следующее:
Главное
Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение (Письма ФНС от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20365).
Подробная инструкция по заполнению 6 — НДФЛ по вознаграждениям, выплаченным в связи с заключением договоров подряда, представлена во вложении к письму.
Обоснование
Порядок заполнения 6 — НДФЛ по договору подряда ГПД:
в разд. 1 расчета 6-НДФЛ в отчетном периоде, в котором было выплачено вознаграждение по договору подряда (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  • • по строке 010 укажите ставку, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
  • • по строке 020 — включите сумму вознаграждения в общую сумму доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке;
  • • по строке 030 — укажите общую сумму налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по всем доходам из строки 020, в том числе вычеты по вознаграждению по договору подряда;
  • • по строке 040 — исчислите сумму НДФЛ с суммы выплат из строки 020 с учетом вычетов;
  • • по строке 070 — отразите сумму НДФЛ, который удержан с начала года со всех доходов, в том числе с вознаграждения по договору подряда;
    в разд. 2 за квартал, в котором истекает срок перечисления НДФЛ с вознаграждения по договору подряда, отразите (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
  • • по строкам 100 и 110 — дату выплаты вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • • по строке 120 — срок перечисления НДФЛ с выплаченного вознаграждения — первый рабочий день, следующий за днем его выплаты (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • • по строке 130 — общую сумму вознаграждения без вычитания суммы удержанного НДФЛ;
  • • по строке 140 — сумму удержанного с вознаграждения НДФЛ.

Если вознаграждение по договору подряда выплачено физлицу по частям, то каждая часть отражается в разд. 2 отдельным блоком строк 100 — 140.

Данная статья может вас заинтересовать:   Больничный в кудир