Нормы списания дизельного топлива

У организации есть транспортное средство — коммунальная машина (трактор, с ковшом, который чистит снег с зимний период и мусор щетками в летний), топливо используется дизельное. Какие существуют нормы списания в зимний и летний период дизельного топлива? Достаточно ли вести ведомость учета работы мототехники, или нужны в том числе и путевые листы? Можно путевые листы вести один в месяц, или обязательно ежедневно?

«Зимние» коэффициенты

Предельные значения зимних надбавок к нормам расхода автомобильного топлива в Методичке приведены по регионам России. Надбавки определены на основе значений среднемесячных, максимальных и минимальных температур воздуха, данных о средней продолжительности зимнего периода, обобщения опыта эксплуатации автомобильного транспорта в регионах — в соответствии с ГОСТ 16350-80 «Государственный стандарт Союза ССР. Климат СССР. Районирование и статистические параметры климатических факторов для технических целей». Соответственно, размер «зимней» надбавки может составлять от 5 до 20 процентов в зависимости от региона (федерального округа), где эксплуатируется автомобиль. Например, для Москвы, Брянской области, Республики Татарстан и т.д. надбавка составляет 10 процентов, для Кировской области — 12 процентов, для Оренбургской области — 15 процентов, для Республики Саха — 20 процентов и т.д.

Списание дизельного топлива

Обратите внимание! При использовании установки «климат-контроль» независимо от времени года при движении автомобиля по минтрансовской Методичке может быть применен коэффициент до 7 процентов, при стоянке — до 10 процентов. В этом же размере устанавливается и коэффициент при использовании кондиционера, но… В зимнее время года его применение не допускается.

Путевой лист можно оформлять на месяц, но не более.
Документы для списания ГСМ:
Вам нужны также документы, подтверждающие использование автомобиля в служебных целях и расходование ГСМ. Набор документов зависит от того, оснащен ли транспорт (далее — ТС) электронной системой контроля (Письмо Минфина от 16.06.2011 N 03-03-06/1/354).

Наличие электронных систем контроля в ТС

Документы подтверждающие «служебный» пробег ТС подтверждающие расходование ГСМ

Данная статья может вас заинтересовать:   Налогообложение фитнес-центра

Отсутствуют

  • Путевые листы
  • Бухгалтерская справка

Только система контроля расхода топлива

Распечатанные отчеты системы

Только система контроля пробега

Распечатанные отчеты системы, подписанные лицом, ответственным за эксплуатацию ТС
Бухгалтерская справка

Система контроля пробега и расхода топлива

Распечатанные отчеты системы, подписанные лицом, ответственным за эксплуатацию ТС

Обоснование

Путевой лист для списание дизельного топлива нужен, если автомобиль не оснащен электронной системой контроля пробега. В этом случае использование транспорта в служебных целях подтверждается путевыми листами, которые по вашему выбору можно составлять:

  • * либо по унифицированной форме;
  • * либо по форме, разработанной самостоятельно.

Главное, чтобы в путевом листе были все обязательные реквизиты, утвержденные Минтрансом (Письмо Минфина от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161).
Если на автомобиле установлена электронная система контроля пробега, то путевые листы можно не использовать.

Путевой лист можно оформлять на любой срок, не превышающий месяца. Главное, чтобы в нем были все обязательные реквизиты, утвержденные Минтрансом (Письмо Минфина от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161). Один из таких реквизитов — срок действия путевого листа.

Если вы оформляете путевой лист на месяц, то указывайте первое и последнее число срока, на который выдан этот лист (п. п. 4, 10 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, Письмо Минфина от 30.11.2012 N 03-03-07/51). Например — с 01.03.2018 по 31.03.2018.
Если автомобиль посменно используется несколькими водителями, то можно оформить несколько путевых листов — отдельно на каждого водителя (п. 11 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов).

Обратите внимание:
НК РФ не требует нормировать расходы на ГСМ ни для налога на прибыль, ни для налога при УСН. Нормы Минтранса по расходу топлива и смазочных материалов для целей налогообложения необязательны. Это признает и Минфин (Письма Минфина от 27.01.2014 N 03-03-06/1/2875, от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).