Налог на материальную помощь в связи со смертью работника

Вопрос:
Налогообложение материальной помощи в связи со смертью работника

Материальная помощь в связи со смертью (на погребение) не облагается НДФЛ и взносами, если она выплачена (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 02.12.2016 N 03-04-05/71785, Минтруда от 09.11.2015 N 17-3/В-538) работнику в связи со смертью члена семьи;

Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.
В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

Данная статья может вас заинтересовать:   Отчет о движении средств за рубежом

НДФЛ матпомощь не облагайте в полной сумме, если она выплачена членам семьи работника. Члены семьи — это муж или жена, родители и дети работника. Матпомощь другим родственникам не облагайте НДФЛ по общим правилам — в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ, ст. 2 СК РФ, Письмо Минфина от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).
Страховые взносы на матпомощь не начисляйте, независимо от того, кому ее выплатили (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Для налога на прибыль и при УСН материальную помощь в связи со смертью работника в расходах не учитывайте (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Проводки по учету материальной помощи

Д 91 — К 76
Начислена матпомощь
Д 76 — К 51 (50)
Выплачена матпомощь