Договор беспроцентного займа с физическим лицом


Бланк договора беспроцентного займа

ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ № ___

 

г. ________________                                                                                  «__»_________ ____ г.

 

Гр. ___________________________________________, паспорт: серия ______, №______, выданный _____________________________________________, проживающий по адресу: _____________________________________________________________________________,

именуем__ в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и гр. ______________________, паспорт: серия ______, №___________, выданный _________________________________, проживающий по адресу: ______________________________________________________,

именуем__ в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

  1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в сумме _________

(_____________________) рублей наличными деньгами, а Заемщик обязуется возвратить полученную сумму в  сроки  и  в  порядке, указанные в настоящем договоре. Проценты за пользование займом не взимаются.

  1. Займодавец передает Заемщику указанную в п. 1 сумму в срок до ________________.
  2. Факт передачи Займодавцем указанной суммы удостоверяется распиской Заемщика.
  3. Заемщик возвращает Займодавцу всю сумму займа не позднее __________. Деньги могут возвращаться одним платежом или частями — по усмотрению Заемщика. Однако, в любом случае, полный возврат указанной в п. 1 суммы должен быть осуществлен не позднее ____________.
  4. Передача Заемщиком всей суммы займа или ее части удостоверяется распиской Займодавца.
  5. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Заемщику суммы, указанной в п. 1, и действует до полного исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа.
  6. В случае нарушения Заемщиком срока возврата денег, указанного в п. 4, Заемщик будет обязан уплачивать Займодавцу пеню из расчета __% от вовремя не возвращенных сумм за каждый месяц просрочки. Кроме того, Займодавец будет вправе взыскать с Заемщика причиненные просрочкой исполнения убытки.
  7. Во всем остальном, что не урегулировано положениями настоящего договора, стороны руководствуются положениями действующего законодательства РФ.

 

ПОДПИСИ СТОРОН:

 

Займодавец:                                   Заемщик:

 

_____________/___________                  _____________/______________

(подпись)                                  (подпись)


Выдача беспроцентного займа физическому лицу

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
С 1 июня 2018 г. по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Существенными условиями являются:

  • Сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
    Не являются существенными условиями:
  • Срок и порядок возврата займа. При отсутствии такого условия применяются правила п. 1 ст. 810 ГК РФ;
  • Условие о размере и порядке выплаты процентов. При отсутствии такого условия применяются правила п. п. 1, 2 ст. 809 ГК РФ (с 1 июня 2018 г. — п. п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).
    Таким образом, Вы вправе заключить договор беспроцентного займа с физическим лицом, в договоре необходимо указать, что заем является беспроцентным.
    Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями и гражданами на налог на прибыль не влияют. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов. У заемщика нет экономии на процентах (Письмо Минфина от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311).
    НДФЛ с матвыгоды по займам, выданным взаимозависимым физлицам, считайте в общем порядке.

НДФЛ с материальной выгоды надо платить, если вы выдали работнику или взаимозависимому физлицу беспроцентный заем или заем по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования. Ставку рефинансирования берите и матвыгоду и НДФЛ с нее рассчитывайте на последнее число каждого месяца пользования займом (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Ставка НДФЛ с матвыгоды — 35%, а для нерезидентов — 30% (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Посчитать матвыгоду по беспроцентному займу просто — она равна процентам за месяц по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования.

 

По займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования матвыгоду считайте так. От 2/3 ставки рефинансирования отнимите вашу ставку. По получившейся ставке посчитайте проценты — это и есть материальная выгода.
Срок уплаты НДФЛ с матвыгоды — следующий рабочий день после удержания. Удержать налог надо при ближайшей выплате денег заемщику. Если до конца года вы ничего ему не заплатите, сдайте в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. п. 4, 5, 6 ст. 226 НК РФ).
Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах поможет калькулятор — http://glavkniga.ru/calculators/ndfl_from_lucre_2016.

Данная статья может вас заинтересовать:   Компенсация ГСМ сотруднику

 

Если вы планируете взять займ, но у физического лица это сделать не представляется возможным, то вы можете получить деньги в долг в данной организации:

Выдача беспроцентного займа заемщику производится на основании договора займа, заключенного в данном случае между учредителем и организацией в письменной форме. В договоре прямо указывается, что заем является беспроцентным (п. 1 ст. 807, п. 1 ст. 808, п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ).
В рассматриваемой ситуации физическое лицо получило беспроцентный заем от организации. В этом случае у заемщика (физического лица) возникает облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование полученными заемными средствами (п. 1 ст. 210, абз. 1, 6 пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).

Выдача беспроцентного займа физ лицу
В общем случае при получении дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения физическим лицом дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Поскольку в данной ситуации учредителем получен беспроцентный заем, налоговая база определяется как сумма процентов за пользование заемными средствами, исчисленная исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения указанного дохода.
Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Указанный порядок применяется вне зависимости от даты получения займа, а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство (см., например, Письмо Минфина России от 18.03.2016 N 03-04-07/15279 (направлено ФНС России для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам Письмом от 29.03.2016 N БС-4-11/5338@)).

Налоговая ставка в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах установлена в размере 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с указанного дохода (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ).
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговый агент удерживает исчисленную сумму налога за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы дохода, выплачиваемого в денежной форме (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если в течение налогового периода (ст. 216 НК РФ) невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).