Аренда авто у сотрудника: проводки

Вопрос:
Как оформить аренду авто у сотрудника?


Ответ:
Аренду автомобиля, принадлежащего работнику организации (в том числе и ее руководителю), без оказания услуг управления следует оформлять путем заключения договора аренды транспортного средства без экипажа.
Поддержание надлежащего состояния арендованного транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт, в течение всего срока аренды по закону обязан осуществлять арендатор. Если стороны договорились о возложении на арендодателя расходов на топливо и на ремонт автомобиля, это должно быть специально указано в условиях договора.
Передача автомобиля арендатору может быть оформлена составлением акта приема-передачи или фиксацией факта передачи в самом тексте договора.
Для целей налога на прибыль и налога при УСН арендная плата включается в расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-03-06/1/13948).
НДФЛ исчисляйте по ставке 13% с полной суммы арендной платы и удерживайте налог при каждой выплате денег арендодателю. Независимо от того, оплачивается аренда авансом или по завершении определенного периода аренды (месяца, квартала и т.п.), — арендная плата всегда перечисляется арендодателю за вычетом удержанного НДФЛ (Письма ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@, Минфина от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272 (п. 1)).
Независимо от того, как вы выплачиваете деньги арендодателю (наличными или перечисляете на его банковский счет), удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Справку 2-НДФЛ по арендодателю надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором оплачивалась аренда (Письмо ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@). В этой справке в поле «признак» вы указываете «1». Суммы, выплаченные арендодателю, отражаются в разд. 3 справки с указанием кода дохода:
— 2400 — плата за аренду транспортных средств;
— 1400 — плата за аренду иного имущества.
Страховыми взносами арендная плата не облагается (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минтруда от 27.07.2016 N 17-3/В-291).

Данная статья может вас заинтересовать:   Коэффициент индексации при расчете отпускных